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市政府印發關于進一步加強市屬國資公司內部審計工作的意見的通知

頒布單位:江蘇省蘇州市人民政府 文號:蘇府[2015]147號 
頒布日期:2015-10-22 失效日期:暫無
效力級別:地方政府規范性文件 法規類別:債權債務

市政府印發關于進一步加強市屬國資公司內部審計工作的意見的通知

蘇府[2015]147號

市各委辦局,各直屬單位,各市屬國資公司:

《關于進一步加強市屬國資公司內部審計工作的意見》已經市政府第44次常務會議審議通過,現印發給你們,請認真貫徹執行。

蘇州市人民政府

2015年10月22日

(此件公開發布)

關于進一步加強市屬國資公司內部審計工作的意見

為進一步加強對市屬國資公司(以下簡稱企業)的內部監督和風險控制,充分發揮企業內部審計作用,促進企業提高經營管理水平,保障國有資產保值增值,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國企業國有資產法》《國務院關于加強審計工作的意見》(國發〔2014〕48號),結合工作實際,現就進一步加強內部審計工作提出如下意見:

一、提高認識,切實加強組織領導

(一)提高對內部審計工作重要性的認識。企業各級領導干部要從發展壯大市屬國有經濟、實現市屬國有企業健康可持續發展的戰略高度,切實提高對開展內部審計工作重要性的認識。要采取積極措施保障內部審計工作有效開展,充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防范經營風險、提高經營管理水平、增強核心競爭力等方面的作用。

(二)明確內部審計工作主管責任人。企業主要負責人主管內部審計工作,是企業內部審計工作的第一責任人。負責研究落實內審工作計劃的制定、重大內審項目的實施、審計發現問題的整改等,定期聽取內部審計工作匯報。

(三)建立內部審計工作管理機制體制。法人治理結構健全的企業,應在董事會下設立審計委員會。內部審計機構直接對董事會負責,并接受審計委員會的監督指導。

二、健全機構,強化內審隊伍建設

(四)設置獨立的內部審計機構。企業要明確內部審計機構的職責,建立合理的內部審計工作組織體系,采取集中或分級管理等方式,加強對子公司內部審計工作的管理和監督,確保企業內部審計工作高效開展。

(五)配備內部專職審計人員。企業內部審計人員應具備審計、會計等相關專業知識和較強的專業勝任能力;配備數一般不應少于2人(如行業有相關監管規定,按監管規定執行);對取得專業技術職務資格的內審人員,按照有關規定進行考評、聘任,享受有關職務和薪酬待遇;有計劃地加強內部審計人員的崗位培訓和學習交流。

三、完善制度,建立內審工作規范

(六)建立健全企業內部審計制度。企業應按照內部審計工作規定,結合自身實際,強化審計計劃管理、項目管理、綜合管理等工作,推動內部審計工作制度化和規范化。建立合理高效的內審工作運行機制、審計質量控制機制、審計工作報告機制、成果運用機制和內審業績考核機制等。

(七)建立健全內部審計工作規范和審計實務操作標準。企業要依據《中國內部審計準則》和實務指南的規定,編制審計工作手冊;要規范內部審計與外部審計的協調工作,加強溝通和合作,提高審計效率和效果。

四、突出重點,強化內審監督力度

(八)全面開展經濟責任審計。企業要嚴格按照《蘇州市市級部門(單位)內部管理領導干部經濟責任審計辦法(試行)》的規定,實現內部管理領導干部經濟責任審計全覆蓋;建立健全輪審制度,以任中審計為主,前移監督關口。

(九)加強重大事項專項審計。企業要深化財務收支審計,強化費用支出合法性、合規性、真實性;加大對固定資產購置、股權投資、企業并購、外部融資、對外擔保、重大基建項目、工程及物資采購和高風險業務等企業各類重大事項內部審計力度,完善重大事項審計的報告制度;探索與完善企業內部控制有效性審計和評價工作方法,提高制度的執行力,不斷完善企業內部控制體系。

(十)推進內部審計工作的創新和轉型。各企業內部審計機構要定位于監督與服務相結合,積極探索企業績效審計、風險導向審計,提高內部審計的價值增值;積極探索創新審計方法和審計手段,探索運用先進的審計理念、方法和技術,關注防范審計風險,提高審計工作的質量和效率;加強內部審計信息化建設,提高運用信息化技術核查問題、評價評判、宏觀分析的能力。

五、明確責任,強化審計結果運用

(十一)抓好問題整改落實。企業對審計發現的問題應及時研究解決,要建立審計結果溝通制度,總結經驗、完善制度、改善管理。要積極開展后續審計工作,對審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。

(十二)建立責任追究制度。企業對審計發現的問題要依法依紀作出處理,嚴肅追究有關人員責任;對發現嚴重違紀違規的問題,應及時移送相關部門處理;內審人員因故意或過失等行為造成嚴重后果的,應承擔相應責任。

(十三)正確處理和應用審計結果。各類審計結果及其審計問題整改情況,應作為下屬企業或主要業務部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據。嘗試建立審計結果公開制度或通報制度,將審計結果以適當方式在一定范圍內公開,主動接受社會公眾的監督。

六、加強指導,形成內審監管合力

(十四)市審計局要加強指導和監督。根據法律、法規要求,指導各企業制定內部審計具體制度和實施標準,對企業內部審計進行業務指導和監督,檢查內部審計工作質量;將內部審計工作開展情況作為企業主要負責人經濟責任審計的重要評價內容。

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